חלוקת פנסיה בגירושין – מה קובע החוק המקורי ?
החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו (2014) נועד להסדיר את חלוקת הפנסיה שנצברה לאורך חיי הנישואין בדיוק כמו כל נכס אחר.
הוא מתייחס לשני סוגים עיקריים של חיסכון:
- צבירת זכויות עתידיות: קרנות פנסיה ותיקות, פנסיה תקציבית.
- צבירת כספים בפועל: קופות גמל, ביטוחי מנהלים.
מה השתנה ביוני 2024?
הוראת השעה החדשה מבהירה בדיוק איך ומתי יש לנכות מס בעת חלוקת כספי הפנסיה:
- חובת ניכוי מס במקור מתבצעת ברגע שהכספים מועברים לבן/בת הזוג לשעבר.
- שיעור המס עומד על 20% מהסכום המועבר – ומתחלק שווה בשווה בין הצדדים.
- עם זאת, ניתן לקבל פטור ממס בתנאים מסוימים.
מתי אפשר לקבל פטור ממס?
כדי שלא תשלמו מס על העברת הפנסיה, חייבים להתקיים שני תנאים:
- יש ברשותכם דוח יתרה לחלוקה ממערכת הסליקה הפנסיונית.
- סכום החיסכון שמחולק אינו עולה על 1,697,400 ₪ (נכון לשנת 2024).
אם מתקיימים שני התנאים – ניתן לקבל פטור ישירות דרך קופת הגמל או הגוף הפנסיוני.
במקרים שבהם התנאים לא מתקיימים (למשל אם הסכום גבוה מהמותר), אפשר להגיש בקשה אישית לפקיד השומה, בצירוף המסמכים הרלוונטיים:
פסק דין, חוות דעת אקטוארית (אם יש), דוחות מהקופות ועוד.
מה עוד חשוב לדעת?
הוראת השעה כוללת עוד שני עדכונים חשובים:
- הפטור הורחב – התקרה עלתה בכ־200,000 ₪ לעומת השנה הקודמת.
- המס ירד – חצי אחוז פחות לכל אחד מבני הזוג.
המטרה היא לאפשר תהליך פשוט, מהיר ונקי ממס – מבלי לפגוע בזכויות של אף אחד מהצדדים.
חלוקת פנסיה בגירושין – לסיכום, איך מחלקים פנסיה בלי להיתקע עם מס ?
- אם סכום החיסכון נמוך מהתקרה – אין מס.
- אם הסכום עולה על התקרה – תידרש בחינה פרטנית, ואולי פתרון יצירתי שמותאם למקרה שלכם.
מיכל כהן – מאזנת משאבים בגירושין ומתכננת פרישה
